Ogni anno, l’IRS applica dozzine di codici fiscali in modo che gli aumenti salariali ordinari non vengano tassati segretamente.
Per l’anno fiscale 2026, ovvero la dichiarazione che presenterai all’inizio del 2027, tali aggiustamenti riflettono le recenti modifiche legislative e un’inflazione modesta e determineranno dove si collocano i contribuenti in ciascuna fascia e come reggono crediti e detrazioni.
Perché l’IRS modifica le norme fiscali
L’agenzia aggiorna più di 60 disposizioni fiscali ogni anno per prevenire il “bracket creep”, un effetto silenzioso dell’inflazione che può spingere le persone verso aliquote fiscali più elevate o ridurre il valore reale di crediti e detrazioni anche quando la retribuzione non è effettivamente aumentata in termini di potere d’acquisto.
Prima del 2018, l’IRS utilizzava l’indice dei prezzi al consumo (CPI) per misurare l’inflazione per questi aggiornamenti. A partire dal Tax Cuts and Jobs Act del 2017, tuttavia, si è basato sul Chained Consumer Price Index (C-CPI), una diversa misura dell’inflazione che modifica il modo in cui le soglie e gli importi si muovono nel tempo.
La struttura federale dell’imposta sul reddito continua a utilizzare sette aliquote marginali. Per il 2025, ovvero le tasse che presenterai nell’aprile 2026, tali aliquote sono 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% e 37%. L’aliquota marginale massima del 37% si applica ai singoli richiedenti con reddito imponibile superiore a $ 626.350 e alle coppie sposate che presentano domanda congiunta con reddito imponibile superiore a $ 751.600.
Cosa è cambiato per il 2026
UN un importante cambiamento legislativo è arrivato nel luglio 2025 quando il Congresso approvò il One Big Beautiful Bill Act (OBBBA). Quella legge reso permanenti la maggior parte delle disposizioni individuali della revisione fiscale del 2017 voluta dal presidente Donald Trump, che sarebbe dovuta scadere alla fine del 2025, e ha inoltre adeguato altri elementi che confluiranno nei parametri fiscali del prossimo anno.
Considerando insieme la misura dell’inflazione utilizzata dall’IRS, l’agenzia afferma che, in media, le cifre fiscali adeguate all’inflazione per il 2026 aumenteranno di circa il 2,7%. Questi aumenti si applicano alle soglie di reddito che determinano le aliquote fiscali, nonché a molti crediti e detrazioni.
Detrazione standard
Per il 2026, la detrazione standard aumenterà di 350 dollari (a 16.100 dollari) per i presentatori singoli e di 700 dollari (a 32.200 dollari) per i presentatori congiunti rispetto al 2025.
I contribuenti di età pari o superiore a 65 anni possono richiedere una detrazione standard aggiuntiva di $ 2.050 se single o $ 1.650 se presentano dichiarazione congiunta. L’OBBBA ha inoltre introdotto una nuova detrazione senior di 6.000 dollari per contribuente qualificato, disponibile sia che i contribuenti specifichino in dettaglio sia che prendano la detrazione standard. Si riduce gradualmente al 6% per i redditi superiori a $ 75.000 (single) e $ 150.000 (congiunti).
L’esenzione personale rimane a $ 0, una modifica apportata ai sensi del TCJA e resa permanente dall’OBBBA.
Quando le aliquote fiscali cambieranno
Tutti gli aggiornamenti sull’inflazione del 2026 si applicheranno all’anno fiscale 2026, il che significa che influenzeranno i redditi e le attività che si verificano durante l’anno solare 2026 e si rifletteranno quando i contribuenti presenteranno le loro dichiarazioni all’inizio del 2027.
