L’Agenzia delle Entrate (IRS) pubblicato lunedì un nuovo programma che i contribuenti utilizzeranno per richiedere una serie di detrazioni introdotte dall’amministrazione Donald Trump attraverso il One Big Beautiful Bill Act (OBBB), tra cui “No Tax on Tips”.
Perché è importante
L’eliminazione dell’imposta federale sul reddito sulle mance è stato un punto chiave della campagna presidenziale di Donald Trump nel 2024 e si è rivelato molto popolare tra gli elettori, in particolare quelli impiegati nel settore dei servizi, come lavoratori dei ristoranti, baristi, parrucchieri e tassisti. Nonostante una corsa molto divisa, l’idea di “No Tax on Tips” è stata abbracciata anche dalla candidata democratica Kamala Harris.
Dopo che nell’OBBB è stata inserita la voce “No Tax on Tips”, questa stagione di presentazione darà la possibilità a “milioni di contribuenti” di detrarre dalle tasse le mance loro versate nel 2025, secondo l’IRS. Ma gli esperti sono divisi sull’impatto che avrebbe sui lavoratori con mancia. Secondo il think tank apartitico Economic Policy Institute (EPI)molti lavoratori con mance guadagnano troppo poco per poter beneficiare della detrazione, e i lavoratori a basso reddito ne beneficiano di meno.
La detrazione della mancia è temporanea e si applica solo per gli anni fiscali dal 2025 al 2028.
Qual è il nuovo programma?
Programma 1-A, disponibile sul sito dell’IRSconsente ai contribuenti idonei di detrarre importi per mance, straordinari e prestiti auto per l’anno fiscale 2025. Gli anziani possono anche utilizzarlo per la detrazione rafforzata introdotta dall’amministrazione Trump.
La Parte II del programma è dedicata a “No Tax on Tips” e questa è l’unica parte del modulo che i lavoratori qualificati che devono lasciare la mancia devono compilare. È possibile trovare istruzioni su come compilare il programma Qui.
Chi può trarne beneficio?
Sia i dipendenti che i contribuenti autonomi possono essere in grado di detrarre mance qualificate purché siano state ricevute in determinati lavori qualificati, tra cui camerieri/cameriere, baristi, addetti ai saloni, personal trainer e lavoratori della gig economy.
Le occupazioni rientrano in otto categorie, tra cui:
- Servizio di bevande e ristorazione
- Intrattenimento ed eventi
- Ospitalità e servizi per gli ospiti
- Servizi per la casa
- Servizi personali
- Aspetto personale e benessere
- Ricreazione e istruzione
- Trasporto e consegna.
È possibile trovare un elenco di tutte le occupazioni qualificate Qui.
Secondo la definizione dell’IRS, le mance qualificate devono essere:
- mance in contanti;
- pagato volontariamente dal cliente;
- e non oggetto di negoziazione.
Le mance ricevute durante lo svolgimento di un servizio che costituisce un crimine o un delitto non danno diritto alla detrazione, ma le mance ricevute durante lo svolgimento di un servizio legale mentre si lavora per un istituto che viola la legge sotto altri aspetti possono essere considerate mance qualificate.
Per esempioSe un dipendente che lavora per un ristorante che non ha una licenza per servire alcolici ai sensi della legge statale ricevesse $ 10.000 di mancia nel 2025 servendo ai tavoli della sede, potrebbe considerarli come mance qualificate per la detrazione.
Le mance ricevute per lavoro sessuale e “attività pornografica” non danno diritto alla detrazione.
Quanto possono detrarre i contribuenti qualificati?
I contribuenti qualificati possono detrarre fino a $ 25.000 all’anno. I contribuenti autonomi non possono detrarre più del loro reddito netto, indipendentemente da tale detrazione, dall’attività commerciale o aziendale in cui sono state guadagnate le mance.
Secondo l’IRS, la detrazione viene gradualmente eliminata, potenzialmente a 0 dollari, per i contribuenti con reddito lordo rettificato modificato superiore a 150.000 dollari, o 300.000 dollari per i dichiaranti congiunti.
Per richiedere la detrazione è necessario segnalare le mance e le coppie sposate devono presentare una dichiarazione congiunta.
